Як ФОП виправити порушення умов єдиного податку і не втратити спрощену систему
ФОП, які порушили умови перебування на єдиному податку, можуть виправити деякі порушення й залишитися на спрощеній системі оподаткування, якщо встигнуть зробити це до кінця кварталу, у якому їх допустили.
Порушення правил спрощеної системи оподаткування загрожує ФОП втратою права на єдиний податок. З українськими підприємцями таке трапляється нерідко. Проте впадати у відчай через помилку не варто: багато порушень не мають фатальних наслідків, і їх можна виправити — головне зробити це вчасно й правильно. Найважливіше — не проґавити строк і встигнути все владнати до завершення кварталу, у якому сталося порушення.
Перевищення ліміту доходу: як уникнути переходу на загальну систему
Найчастіше трапляється перевищення ліміту доходу, встановленого для певної групи. Хоча ФОП першої і другої груп подають декларацію раз на рік, граничних показників слід дотримуватися щокварталу. Перевищивши встановлену суму, підприємець має право перейти до вищої групи єдиного податку, якщо подасть заяву до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом. Не встигнути в цей строк — означає з наступного кварталу опинитися на загальній системі оподаткування. А якщо порушення виявить податкова, вона анулює реєстрацію платника єдиного податку заднім числом. Таке рішення зобов'язує сплатити ЄСВ (22%), ПДФО у розмірі 18% та 1,5% військового збору, а також може стати підставою для реєстрації платником ПДВ, якщо за рік оборот перевищив мільйон гривень.
Помилкові платежі та співпраця з юридичними особами
Надавати послуги юридичним особам, які перебувають на загальній системі оподаткування, ФОП другої групи не можуть. Якщо передплату отримано помилково, її можна повернути до завершення кварталу й у такий спосіб урегулювати питання — тоді ця сума не вважатиметься доходом. Якщо ж повернення затримується, підприємцю доведеться перейти на загальну систему і сплатити 15% єдиного податку. А от якщо акт виконаних робіт уже підписано і послугу надано, порушення вже відбулося, і жодне повернення коштів не допоможе.
Діяльність за не внесеним КВЕДом
Нерідко трапляється й така помилка: діяльність ведуть за КВЕДом, якого немає в реєстрі платників єдиного податку. Податкова ж вимагає іншого порядку: спершу КВЕД потрібно додати до ЄДР і реєстру, і лише тоді можна розпочинати діяльність. Якщо операцію вже здійснено до внесення змін, ФОП першої чи другої групи доведеться перейти на загальну систему і сплатити 15% єдиного податку з доходу. Для третьої групи наслідком є лише обов'язковий перехід на загальну систему.
Перевищення кількості найманих працівників
ФОП другої групи мають обмеження: одночасно в них може працювати не більше 10 найманих працівників. Якщо потрібно тимчасово розширити штат, можна укладати з людьми цивільно-правові договори (ЦПХ), адже такі виконавці не належать до найманих працівників. Проте варто стежити за належним оформленням ЦПХ, щоб їх не визнали фактичними трудовими відносинами. Інакше податкова може перекваліфікувати такі договори й накласти санкції.
Податковий борг: строки для виправлення
Борг зі сплати ЄСВ не позбавляє ФОП права на єдиний податок. А от якщо протягом двох кварталів поспіль у підприємця накопичиться податковий борг понад 3060 грн, на його погашення відводять 5 місяців. Якщо сплатити заборгованість вчасно — до шостого місяця, — підприємець зможе й надалі залишатися на єдиному податку.
Висновок
Втрата статусу платника єдиного податку — не обов'язковий наслідок будь-якого порушення. Якщо діяти швидко й знати процедуру, деякі помилки можна виправити. Але головне — контролювати доходи, не пропускати строків і вести документацію належним чином. Такий підхід дасть змогу не переходити на загальну систему оподаткування й зберегти для свого бізнесу спрощений режим.
Джерела
Матеріал підготувала Редакція Finposter · Як ми працюємо · Повідомити про помилку
← До всіх новин
