Как ФЛП исправить нарушение условий единого налога и не потерять упрощенную систему
ФЛП, которые нарушили условия пребывания на едином налоге, могут исправить некоторые нарушения и остаться на упрощенной системе налогообложения, если успеют сделать это до конца квартала, в котором их допустили.
Нарушение правил упрощенной системы налогообложения грозит ФЛП потерей права на единый налог. С украинскими предпринимателями такое случается нередко. Однако впадать в отчаяние из-за ошибки не стоит: многие нарушения не имеют фатальных последствий, и их можно исправить — главное сделать это вовремя и правильно. Самое важное — не пропустить срок и успеть все уладить до окончания квартала, в котором произошло нарушение.
Превышение лимита дохода: как избежать перехода на общую систему
Чаще всего встречается превышение лимита дохода, установленного для определенной группы. Хотя ФЛП первой и второй групп подают декларацию раз в год, предельных показателей следует придерживаться ежеквартально. Превысив установленную сумму, предприниматель имеет право перейти в более высокую группу единого налога, если подаст заявление до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Не успеть в этот срок — значит со следующего квартала оказаться на общей системе налогообложения. А если нарушение выявит налоговая, она аннулирует регистрацию плательщика единого налога задним числом. Такое решение обязывает уплатить ЕСВ (22%), НДФЛ в размере 18% и 1,5% военного сбора, а также может стать основанием для регистрации плательщиком НДС, если за год оборот превысил миллион гривен.
Ошибочные платежи и сотрудничество с юридическими лицами
Предоставлять услуги юридическим лицам, которые находятся на общей системе налогообложения, ФЛП второй группы не могут. Если предоплата получена ошибочно, ее можно вернуть до окончания квартала и таким образом урегулировать вопрос — тогда эта сумма не будет считаться доходом. Если же возврат задерживается, предпринимателю придется перейти на общую систему и уплатить 15% единого налога. А вот если акт выполненных работ уже подписан и услуга оказана, нарушение уже произошло, и никакой возврат средств не поможет.
Деятельность по не внесенному КВЭДу
Нередко встречается и такая ошибка: деятельность ведут по КВЭДу, которого нет в реестре плательщиков единого налога. Налоговая же требует иного порядка: сначала КВЭД нужно добавить в ЕГР и реестр, и только тогда можно начинать деятельность. Если операция уже осуществлена до внесения изменений, ФЛП первой или второй группы придется перейти на общую систему и уплатить 15% единого налога с дохода. Для третьей группы последствием является лишь обязательный переход на общую систему.
Превышение количества наемных работников
У ФЛП второй группы есть ограничение: одновременно у них может работать не более 10 наемных работников. Если нужно временно расширить штат, можно заключать с людьми гражданско-правовые договоры (ГПД), ведь такие исполнители не относятся к наемным работникам. Однако стоит следить за надлежащим оформлением ГПД, чтобы их не признали фактическими трудовыми отношениями. Иначе налоговая может переквалифицировать такие договоры и наложить санкции.
Налоговый долг: сроки для исправления
Долг по уплате ЕСВ не лишает ФЛП права на единый налог. А вот если в течение двух кварталов подряд у предпринимателя накопится налоговый долг свыше 3060 грн, на его погашение отводят 5 месяцев. Если погасить задолженность вовремя — до шестого месяца, — предприниматель сможет и дальше оставаться на едином налоге.
Вывод
Потеря статуса плательщика единого налога — не обязательное последствие любого нарушения. Если действовать быстро и знать процедуру, некоторые ошибки можно исправить. Но главное — контролировать доходы, не пропускать сроки и вести документацию надлежащим образом. Такой подход позволит не переходить на общую систему налогообложения и сохранить для своего бизнеса упрощенный режим.
Источники
Материал подготовила Редакция Finposter · Как мы работаем · Сообщить об ошибке
← Ко всем новостям
