Закон №4903: як із 2027 року оподатковуватимуть доходи з цифрових платформ
Закон №4903, який набрав чинності 23 жовтня 2026 року, з 1 січня 2027 року запроваджує спеціальні правила оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи. Оператори платформ передаватимуть інформацію про доходи користувачів, а для окремих операцій діятимуть спеціальні податкові правила.
З початку 2027 року в Україні стане обов’язковим новий порядок оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи. Закон №4903 передбачає для фізичних осіб спеціальні податкові режими, а також запроваджує автоматичний міжнародний обмін даними про такі доходи. Під дію нововведень потрапляють і оренда транспорту чи нерухомості, і особисті послуги, що надаються онлайн, і торгівля на маркетплейсах.
Які доходи підпадають під нові правила
Закон охоплює чотири основні напрями: продаж товарів, оренду житлової та нежитлової нерухомості (зокрема паркомісць), оренду транспортних засобів і надання особистих послуг (ремонт, перевезення, фріланс). Важливо, що нові правила стосуються лише діяльності через цифрові платформи, визначені законом. Не кожен переказ між фізичними особами вважається доходом від цифрової платформи.
Ставки податку та умови їх застосування
Доходи до 834 мінімальних заробітних плат на рік оподатковуються ПДФО за ставкою 10%, якщо фізична особа відповідає певним вимогам: є резидентом України, користується рахунком у вітчизняному платіжному сервісі, не має найманих працівників і не продає підакцизні товари. Якщо дохід перевищує цей ліміт, до суми перевищення застосовується ставка 23%. Якщо ж особа не відповідає умовам спеціального режиму, ставка 23% поширюється на весь дохід. Військовий збір із доходів, що оподатковуються за спеціальними правилами, не сплачується.
Неоподатковуваний ліміт для продажу товарів
Для епізодичного продажу власних речей через платформи встановлено неоподатковуваний ліміт — еквівалент 2000 євро на рік. Якщо дохід від продажу перевищує цю суму (сукупно з усіх платформ), оподатковується лише різниця. На доходи від послуг чи оренди ліміт не поширюється. Гривневий еквівалент розраховують за курсом НБУ на 1 січня звітного року.
Обов'язки операторів цифрових платформ
З 2027 року оператори платформ мають зареєструватися в ДПС, збирати інформацію про продавців і надавачів послуг, передавати дані про доходи користувачів, а у визначених випадках — утримувати ПДФО й перераховувати його до бюджету. Це стосується як українських, так і іноземних платформ, що працюють із резидентами України.
Міжнародний обмін інформацією (DAC-7)
Закон впроваджує європейський стандарт DAC-7 — автоматичний обмін податковою інформацією між країнами. ДПС України зможе отримувати дані про доходи резидентів на іноземних платформах. Отже, доходи, отримані за кордоном, не залишаться поза увагою українських податківців.
На що звернути увагу фізичним особам і ФОПам
Фізичним особам варто перевірити, чи підпадає їхня діяльність під нові правила, чи відповідають вони умовам спеціального режиму, а також через які рахунки надходять кошти. Платформи самостійно ідентифікуватимуть користувачів і виконуватимуть роль податкового агента. Для ФОПів діють окремі правила залежно від обраної системи оподаткування.
Висновок: до 2027 року ще є час підготуватися до нових вимог. Закон 4903 — це не лише нові податки, а й прозорість доходів у цифровій економіці. Важливо заздалегідь оцінити, як нові правила вплинуть на вашу діяльність, і підготувати необхідні документи.
Джерела
Матеріал підготувала Редакція Finposter · Як ми працюємо · Повідомити про помилку
← До всіх новин
