Закон №4903: как с 2027 года будут облагаться налогом доходы с цифровых платформ
Закон №4903, который вступил в силу 23 октября 2026 года, с 1 января 2027 года вводит специальные правила налогообложения доходов, полученных через цифровые платформы. Операторы платформ будут передавать информацию о доходах пользователей, а для отдельных операций будут действовать специальные налоговые правила.
С начала 2027 года в Украине станет обязательным новый порядок налогообложения доходов, полученных через цифровые платформы. Закон №4903 предусматривает для физических лиц специальные налоговые режимы, а также вводит автоматический международный обмен данными о таких доходах. Под действие нововведений попадают и аренда транспорта или недвижимости, и личные услуги, оказываемые онлайн, и торговля на маркетплейсах.
Какие доходы подпадают под новые правила
Закон охватывает четыре основных направления: продажу товаров, аренду жилой и нежилой недвижимости (в частности, парковочных мест), аренду транспортных средств и оказание личных услуг (ремонт, перевозки, фриланс). Важно, что новые правила касаются только деятельности через цифровые платформы, определенные законом. Не каждый перевод между физическими лицами считается доходом от цифровой платформы.
Ставки налога и условия их применения
Доходы до 834 минимальных заработных плат в год облагаются НДФЛ по ставке 10%, если физическое лицо соответствует определенным требованиям: является резидентом Украины, пользуется счетом в отечественном платежном сервисе, не имеет наемных работников и не продает подакцизные товары. Если доход превышает этот лимит, к сумме превышения применяется ставка 23%. Если же лицо не соответствует условиям специального режима, ставка 23% распространяется на весь доход. Военный сбор с доходов, облагаемых по специальным правилам, не уплачивается.
Необлагаемый лимит для продажи товаров
Для эпизодической продажи собственных вещей через платформы установлен необлагаемый лимит — эквивалент 2000 евро в год. Если доход от продажи превышает эту сумму (совокупно со всех платформ), налогом облагается только разница. На доходы от услуг или аренды лимит не распространяется. Гривневый эквивалент рассчитывают по курсу НБУ на 1 января отчетного года.
Обязанности операторов цифровых платформ
С 2027 года операторы платформ должны зарегистрироваться в ГНС, собирать информацию о продавцах и поставщиках услуг, передавать данные о доходах пользователей, а в определенных случаях — удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет. Это касается как украинских, так и иностранных платформ, работающих с резидентами Украины.
Международный обмен информацией (DAC-7)
Закон внедряет европейский стандарт DAC-7 — автоматический обмен налоговой информацией между странами. ГНС Украины сможет получать данные о доходах резидентов на иностранных платформах. Следовательно, доходы, полученные за границей, не останутся без внимания украинских налоговиков.
На что обратить внимание физическим лицам и ФЛП
Физическим лицам стоит проверить, подпадает ли их деятельность под новые правила, соответствуют ли они условиям специального режима, а также через какие счета поступают средства. Платформы будут самостоятельно идентифицировать пользователей и выполнять роль налогового агента. Для ФЛП действуют отдельные правила в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Вывод: до 2027 года еще есть время подготовиться к новым требованиям. Закон 4903 — это не только новые налоги, но и прозрачность доходов в цифровой экономике. Важно заранее оценить, как новые правила повлияют на вашу деятельность, и подготовить необходимые документы.
Источники
Материал подготовила Редакция Finposter · Как мы работаем · Сообщить об ошибке
← Ко всем новостям
