Робота під час тривоги, податки на оренду й посилки: які зміни чекають на бізнес і громадян
З 4 грудня набуває чинності постанова Кабміну, що забороняє бізнесу працювати під час тривоги червоного рівня. За порушення передбачено серйозні санкції, аж до кримінальної відповідальності.
З грудня до кінця року в податковій і підприємницькій практиці України відбудеться низка суттєвих змін. Це і заборона вести бізнес під час повітряної тривоги, і нові умови для цифрових платформ, і скасування пільг на посилки з-за кордону, а також зниження ставки податку на доходи від оренди нерухомості. На думку експертів, частина цих заходів уже діє, інші запрацюють найближчими місяцями або роками. У чому полягають ці зміни, коли вони набувають чинності і що обіцяють громадянам і підприємцям, — у наведеному нижче огляді.
Заборона на роботу під час тривоги та нові вимоги до укриттів
Постанова Кабміну №1092, що запроваджує правила для бізнесу під час повітряних тривог, стане обов'язковою з 4 грудня 2023 року. За червоного рівня тривоги будь-яка робота підприємств заборонена, жодних винятків не передбачено. За жовтого рівня працювати можна за дотримання певних умов: потрібно сповістити відвідувачів і персонал про початок тривоги, розмістити на вході інформацію про укриття (або про його відсутність), а саме укриття чи безпечна зона мають бути або в самій будівлі, або поблизу неї: в межах 500 метрів для нижчих споруд і 300 метрів для будівель, вищих за три поверхи.
Якщо укриття немає, працювати навіть за жовтого рівня не можна. Порушникам загрожує відповідальність за ст. 271 Кримінального кодексу, аж до кримінальної; якщо через невиконання приписів постраждають люди, покарання може сягнути 7 років позбавлення волі.
За оцінками експертів, тягар облаштування укриттів лягає на бізнес. Великому торговому центру це під силу, а от для кафе та іншого малого бізнесу такі вимоги складні й дорогі. Тож до президента вже надіслали петиції з проханням переглянути підхід. Депутат Ярослав Железняк оприлюднив проєкт змін: він пропонує зняти з підприємців обов'язок забезпечувати укриття і дозволити їм разом із працівниками самостійно вирішувати, чи працювати під час жовтої тривоги. Утім, поки що це лише проєкт.
Зниження податку на доходи від оренди нерухомості
Починаючи з 23 жовтня 2023 року орендодавці — фізичні особи можуть розраховувати на знижену ставку податку на доходи: її зменшено з 18% до 5%. З урахуванням військового збору в 5%, який також сплачується, загальне податкове навантаження тепер становить 10%. Для ФОПів при цьому нічого не змінилося.
Якщо квартиру орендує юридична особа, компанія виступає податковим агентом і сплачує податок за фізичну особу за новою ставкою. На думку експертів, тим, хто досі здавав житло неофіційно, варто переглянути свою позицію: завдяки зниженню ставки легалізувати оренду стає значно вигідніше.
Електронна печатка для ФОПів: нові можливості
Monobank дає змогу ФОПу безкоштовно згенерувати електронну печатку. Це зручно насамперед для реєстрації касирів у програмних реєстраторах розрахункових операцій: зникає потреба в особистих ключах персоналу чи в тому, щоб передавати касирові власний ключ. У разі кадрових змін або для полегшення роботи каси електронну печатку завжди можна змінити чи створити нову. До того ж Monobank не бере плати за відкриття й обслуговування рахунку ФОП. Перекази за IBAN і зняття сум до 50 000 грн також здійснюються без комісії.
Закон про оподаткування цифрових платформ: що зміниться з 2027 року
Закон, що регулює оподаткування цифрових платформ, почне діяти з 1 січня 2027 року. Під його дію підпадуть будь-які маркетплейси та сервіси для продажу послуг чи товарів: від Prom, Rozetka, OLX і Kabanchik до таких іноземних майданчиків, як Etsy, eBay, Upwork. ФОПам хвилюватися нема про що — вони й надалі працюватимуть за старими правилами, хоча платформи передаватимуть дані про їхні доходи до податкової.
А от фізичним особам-продавцям доведеться зважати на нові реалії. З'являється окрема категорія «фізична особа-продавець». Поки річний дохід на платформі не сягає 2000 євро, податок не стягуватиметься. Якщо цю суму перевищено, платформа автоматично утримає 10% (за умови, що оборот не перевищує 7,2 млн грн, немає найманих працівників і підакцизної продукції). Якщо умови не дотримано або оборот більший, ставка становитиме 23%.
Виконуючи роль податкового агента, платформа звільняє продавця від потреби реєструватися, виписувати фіскальні чеки чи подавати звітність. Проте якщо наприкінці року з'ясується, що сукупний дохід із кількох платформ перевищив ліміт, податкова має право донарахувати податок. Поєднувати статуси фізособи та ФОПа можна, але під час визначення права на спрощену систему загальний оборот підсумовуватиметься.
Міжнародний обмін податковою інформацією та закордонні платформи
Приєднуючись до багатосторонньої угоди DPI MCAA, Україна дає своїй податковій службі змогу отримувати від платформ дані про доходи резидентів. Під дію документа підпадають сервіси з ЄС, Великої Британії, Канади, Нової Зеландії та низки інших держав (загалом понад 30). Наприклад, якщо платформа зареєстрована в країні-учасниці, як Etsy, вона інформуватиме про виручку українських продавців. Те саме стосується YouTube, що має представництво в Ірландії, хоча США не є стороною угоди. Що ж до eBay та Upwork, то наразі вони таких відомостей не передають, однак ситуація може змінитися.
Перші дані податкова побачить у 2028 році за підсумками 2027 року — саме з цього часу стартує обмін інформацією. Варто мати на увазі, що податок нараховується з повної суми виручки, оскільки платформа не вираховує комісій.
Скасування пільги на посилки до 150 євро
Закон, що скасовує пільгу на ввезення посилок вартістю до 150 євро, підписано. Відтепер будь-яке замовлення з того ж AliExpress чи інший товар із-за кордону оподатковуватиметься ПДВ у розмірі 20%. Винятком є лише відправлення між фізичними особами вартістю менше ніж 45 євро та продукція оборонного призначення. Для ФОПів на єдиному податку формально нічого не змінюється, проте тим, хто перепродає китайські товари, доведеться закладати в собівартість додаткові 20% і, як наслідок, підвищувати ціни для своїх клієнтів.
Новий звіт для роботодавців
Роботодавці, у яких працює 8 і більше осіб, з 2026 року зобов'язані подавати новий звіт щодо квот на працевлаштування осіб з інвалідністю та єдиного внеску. Утім, податкова не робить винятків: від цього документа не звільняються й підприємці з меншою кількістю найманих працівників, щоправда, їм достатньо заповнити лише «шапку». Квартальний звіт подається за кожен квартал, у якому були працівники. Штраф за неподання звіту становитиме 170 грн.
Висновок
І бізнес, і приватні особи в Україні мусять пристосовуватися до серйозної перебудови податкового й регуляторного поля. Не варто відкладати: вже сьогодні слід проаналізувати, як нові правила впливають на роботу під час тривоги, скористатися пільговими податковими ставками, закласти в плани перехід до автоматичного оподаткування через платформи та врахувати подорожчання імпортних товарів. Попереду ще чимало змін, тож фахівці радять тримати руку на пульсі подій і вчасно підлаштовуватися під нововведення.
Джерела
Матеріал підготувала Редакція Finposter · Як ми працюємо · Повідомити про помилку
← До всіх новин
