Главные налоговые и бизнес-нововведения: что изменится для предпринимателей и физических лиц в Украине
С 4 декабря вступает в силу постановление Кабмина, запрещающее работу в черную тревогу. В случае нарушения предусмотрены серьезные санкции, вплоть до уголовной ответственности.
В Украине с декабря по конец года произойдёт ряд существенных перемен в налоговой и деловой практике. Это и запрет на ведение бизнеса при воздушной тревоге, и новые условия для цифровых платформ, и отмена преференций на посылки из-за рубежа, да ещё и понижение ставки налога с доходов от аренды недвижимости. По мнению экспертов, некоторые из этих мер уже в силе, прочие вступят в действие в перспективе ближайших месяцев или лет. В чём заключаются эти изменения, каковы их сроки и что они сулят гражданам и предпринимателям, можно узнать из приведённого ниже обзора.
Запрет на работу во время тревоги и новые требования к укрытиям
Постановление Кабмина №1092, вводящее правила для бизнеса в период воздушных тревог, станет обязательным с 4 декабря 2023 года. Под красным уровнем тревоги любая работа предприятий недопустима, никаких исключений не сделано. Желтый уровень допускает работу при соблюдении некоторых условий: необходимо оповестить посетителей и персонал о начале тревоги, вывесить на входе информацию об укрытии (или его отсутствии), причём само укрытие или безопасная зона должны располагаться либо в самом здании, либо вблизи него: в пределах 500 метров для построек пониже и 300 для тех, что выше трёх этажей.
Отсутствует укрытие — работать при жёлтом уровне нельзя. Нарушителям грозит ответственность по ст. 271 Уголовного кодекса, вплоть до уголовной; в случае если люди пострадают от невыполнения предписаний, срок может составить до 7 лет.
По мнению экспертов, бремя организации укрытий ложится на бизнес. Крупному торговому центру это под силу, а вот для кафе и прочего малого бизнеса подобные требования сложны и обходятся дорого. В связи с этим к президенту направлены петиции с ходатайством о пересмотре постановки вопроса. Депутат Ярослав Железняк озвучил проект изменений: он предлагает снять с предпринимателей обязанность по обеспечению укрытий и предоставить им самим со своими сотрудниками решать, работать ли при жёлтой тревоге. Пока, впрочем, это лишь проект.
Снижение налога на доходы от аренды недвижимости
Начиная с 23 октября 2023 года арендодатели из числа физических лиц могут рассчитывать на пониженную ставку налога на доходы: она уменьшена с 18% до 5%. С учётом военного сбора в 5%, который также взимается, итоговая сумма налога теперь равна 10%. ФОПы при этом остаются в прежнем режиме.
В случае, когда квартира сдаётся юрлицу, компания выступает налоговым агентом и уплатит налог за физическое лицо по новой ставке. По мнению экспертов, тем, кто до сих пор сдавал жильё неофициально, стоит пересмотреть свою позицию: легализация процесса становится куда выгоднее благодаря тому, что ставка снизилась.
Электронная печать для ФОПов: новые возможности
Monobank даёт ФОПу сгенерировать электронную печать без каких-либо затрат. Это удобно в первую очередь при регистрации кассиров в программных регистраторах расчётных операций, избавляя от необходимости в личных ключах персонала или отдавать кассиру свой ключ. В случае кадровых изменений или для облегчения работы кассы электронную печать всегда можно сменить или сделать новую. К тому же Monobank не берёт денег за открытие и ведение счёта ФОП. Переводы по IBAN и снятие сумм до 50 000 грн также осуществляются комиссионно не облагаемым образом.
Закон о налогообложении цифровых платформ: что изменится с 2027 года
Закон, регулирующий налогообложение цифровых платформ, начнёт действовать с 1 января 2027 года. В его поле зрения окажутся любые маркетплейсы и сервисы для реализации услуг или товаров: от Prom, Rozetka, OLX и Kabanchik до таких иностранных площадок, как Etsy, eBay, Upwork. ФОПам беспокоиться не о чем, они и дальше будут функционировать в рамках старых порядков, правда, платформы возьмут на себя обязанность по передаче их доходных данных в налоговую.
Но физическим лицам-продавцам придётся считаться с новыми реалиями. Появляется отдельная категория «физическое лицо-продавец». Пока годовой доход на платформе не дотягивает до 2000 евро, налог взиматься не будет. Превышение этой суммы влечёт за собой автоматическое удержание 10% со стороны платформы (при условии оборота в пределах 7,2 млн грн, если нет наёмного персонала и подакцизной продукции). Не соблюдены условия или оборот больше — ставка составит 23%.
В роли налогового агента платформа избавляет продавца от необходимости регистрироваться, выписывать фискальные чеки или сдавать отчётность. Тем не менее, если к концу года выяснится, что совокупный доход с нескольких платформ вышел за лимит, налоговая вправе доначислить налог. Совмещать статусы физлица и ФОПа можно, только при определении права на упрощёнку общий оборот будет суммироваться.
Международный обмен налоговой информацией и зарубежные платформы
Вступая в ряды сторон многостороннего соглашения DPI MCAA, Украина даёт возможность своей налоговой службе получать от платформ данные о доходах резидентов. Под действие документа попадают сервисы из ЕС, Великобритании, Канады, Новой Зеландии и ряда других государств (всего свыше 30). В качестве примера: если платформа имеет регистрацию в стране-участнице, как это у Etsy, она будет информировать о выручке украинских продавцов. То же самое относится к YouTube, имеющему представительство в Ирландии, даже при том, что США не являются стороной соглашения. Что до eBay и Upwork, то на данный момент они не передают сведения, однако положение дел способно поменяться.
Первые данные налоговая увидит в 2028 году по итогам 2027 года, именно с этого срока и стартует обмен информацией. Следует иметь в виду, что налог начисляется с полной суммы выручки, поскольку платформа не делает вычетов на комиссии.
Отмена льготы на посылки до 150 евро
Закон, упраздняющий льготу на ввозимые посылки ценой до 150 евро, подписан. Отныне любой заказ с того же AliExpress или иной зарубежный товар будет облагаться НДС в размере 20%. Не затронуты этим лишь отправления между физическими лицами на сумму менее 45 евро и продукция оборонного назначения. ФОПам, платящим единый налог, это формально ничего не меняет, однако тем, кто занимается перепродажей китайских товаров, придется закладывать в себестоимость дополнительные 20% и, как следствие, повышать цены для своих клиентов.
Новый отчет для работодателей
Работодатели, у которых числится 8 сотрудников и более, с 2026 года обязаны представлять новый отчет по вопросу квот на прием на работу инвалидов и единого взноса. Налоговая инстанция, впрочем, не делает исключений: от этого документа не освобождаются и предприниматели с меньшим штатом наемных работников, правда, им достаточно ограничиться заполнением «шапки». Квартальный отчет подается за любой квартал, в котором были сотрудники. Штраф за то, что отчет не сдан, составит 170 грн.
Вывод
И бизнес, и частные лица в Украине вынуждены иметь дело с серьезной перестройкой налоговой и регуляторной повестки. Не стоит откладывать: уже сегодня следует проанализировать то, как новые правила влияют на деятельность в условиях тревоги, воспользоваться льготными ставками по налогам, заложить в планы переход к автоматическому налогообложению через платформы и принять во внимание подорожание импортных товаров. Впереди еще не одно изменение, так что на совете специалистов будет уместно держать руку на пульсе событий и вовремя подстраиваться под нововведения.
Источники
Материал подготовила Редакция Finposter · Как мы работаем · Сообщить об ошибке
← Ко всем новостям
